{"id":303,"date":"2020-06-08T04:00:07","date_gmt":"2020-06-08T04:00:07","guid":{"rendered":"https:\/\/hub.hslu.ch\/economiccrime\/2020\/06\/08\/wie-weiter-mit-cresseys-dreieck\/"},"modified":"2026-02-11T14:53:27","modified_gmt":"2026-02-11T13:53:27","slug":"wie-weiter-mit-cresseys-dreieck","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hub.hslu.ch\/economiccrime\/wie-weiter-mit-cresseys-dreieck\/","title":{"rendered":"Wie weiter mit dem Betrugsdreieck von Cressey?"},"content":{"rendered":"\n

Von Jean-Claude Rochat<\/a><\/p>\n\n\n\n\n\n

K\u00fcrzlich unterrichtete ich eine Klasse des Studiengangs MAS en Lutte contre la criminalit\u00e9 \u00e9conomique zur Universalit\u00e4t des Missbrauchs. Dabei kam ich, wie so oft, auf das Betrugsdreieck von Donald Cressey<\/a> zu sprechen. Nach seiner Theorie steigt die Wahrscheinlichkeit doloser Handlungen, wenn drei Faktoren gemeinsam gegeben sind: (i) Gelegenheit<\/em>, wie beispielsweise fehlende oder ineffektive Kontrolle, (ii) Motivation<\/em>, wie beispielsweise Anreiz oder Druck, und (iii) Rechtfertigung<\/em>, der T\u00e4ter rechtfertigt seine Tat vor sich selbst sowie vor anderen Personen.<\/p>\n\n\n

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(Das Betrugsdreieck von Donald Cressey<\/a>)<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Es fiel mir auf, dass der Faktor \u00abRechtfertigung\u00bb im Laufe der Zeit viel von seiner \u00abSch\u00e4rfe\u00bb eingeb\u00fcsst hat. Die H\u00e4ufung von F\u00e4llen, die nicht bloss von einem Einzelt\u00e4ter ausge\u00fcbt, sondern von mehreren Akteuren gemeinsam begangen wurden, untermauert diesen Eindruck. Die Schwelle dazu d\u00fcrfte sich erheblich gesenkt haben.<\/p>\n\n\n\n

\u00dcberlegungen zum Betrugsdreieck von Cressey<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Meiner Ansicht nach ist das Betrugsdreieck von Cressey auch heute noch aktuell, solange man es auf eine einzelne Person bezieht. Mir scheint aber, dass wir eine Verw\u00e4sserung der drei Faktoren erleben. Wenn Komplizenschaft ins Spiel kommt, verdeutlicht sich dies. Interne Komplizenschaft erschwert die Betrugsaufdeckung. Alternativ k\u00f6nnen Komplizen extern bei anderen Unternehmen t\u00e4tig sein, wodurch die internen Kontrollfunktionen ganz umgegangen werden k\u00f6nnen. Ich denke dabei insbesondere an den LIBOR-Betrug<\/a>, dessen Festsetzung durch Absprachen zwischen H\u00e4ndlern aus verschiedenen Instituten beeinflusst wurde. Der Faktor \u00abRechtfertigung\u00bb d\u00fcrfte sich hier v\u00f6llig aufgel\u00f6st haben. Es entstand eine Art \u00abvirtuelle Interessengemeinschaft\u00bb.<\/p>\n\n\n\n

Diese Gedanken haben mich dazu bewogen, drei Missbrauchsgruppen etwas n\u00e4her zu beleuchten.<\/p>\n\n\n\n

LIBOR Manipulationen \u2013 als \u00ablose virtuelle Interessengemeinschaft\u00bb<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Generell wurde das Missbrauchsrisiko bei der Festsetzung von Referenzzinss\u00e4tzen, wie zum Beispiel beim LIBOR, als tief eingesch\u00e4tzt, so auch bei der Internen Revision meines ehemaligen Arbeitgebers. Der Fixierungsmechanismus war so ausgestaltet, dass eine einzelne Person oder selbst ein einzelnes Institut kaum in der Lage gewesen w\u00e4re, dessen H\u00f6he zu beeinflussen. So dachten wir \u2013 bis zum ersten Fall in Tokyo bez\u00fcglich TIBOR. Wie sich herausstellte, waren nicht Einzelt\u00e4ter und auch nicht Einzelinstitute die treibende Kraft hinter diesen Manipulationen, sondern H\u00e4ndlergruppen. Diese hatten sich offensichtlich in einer \u00ablosen virtuellen Interessengemeinschaft\u00bb mehr oder weniger zuf\u00e4llig zusammengefunden, aufgel\u00f6st, wieder geformt und ver\u00e4ndert, ehe die Machenschaften aufgedeckt wurden.<\/p>\n\n\n\n

Wells Fargo Konsumentenmissbrauch \u2013 Institutionalisierter Betrug<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Ein Skandal dominierte die Schlagzeilen k\u00fcrzlich, als der Schlussbericht \u00abThe Real Wells Fargo: Board & Management Failures, Consumer Abuses, and Ineffective Regulatory Oversight<\/a>\u00bb vom M\u00e4rz 2020 ver\u00f6ffentliche wurde. Der Bericht vom amerikanischen Parlamentsausschuss schildert die Missbrauchskultur, die sich in Teilen des Institutes verbreitete hatte. Kurz vor der Ver\u00f6ffentlichung hatte das amerikanische Justizministerium eine imposante Busse<\/a> verh\u00e4ngt. \u00abWells Fargo erkl\u00e4rt sich bereit, 3 Milliarden Dollar zu zahlen, um straf- und zivilrechtliche Untersuchungen von Verkaufspraktiken beizulegen, bei denen Millionen von Konten ohne Kundenautorisierung er\u00f6ffnet wurden\u00bb wird das Ministerium zitiert.<\/p>\n\n\n

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(Schlussbericht \u00abThe Real Wells Fargo:<\/em>
Board & Management Failures, Consumer Abuses, and Ineffective Regulatory Oversight\u00bb)<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Das Gesch\u00e4ftsmodell von Wells Fargo beruhte auf der sogenannten \u00abCross Sell Strategy\u00bb. Wells Fargo f\u00fchrte in seiner Privatkundengesch\u00e4ftsdivision \u00abCommunity Bank\u00bb ein volumenbasiertes Verkaufsmodell ein. Dabei wurden die Mitarbeiter angewiesen und unter Druck gesetzt, unter falschen Vorw\u00e4nden oder ohne Kundenzustimmung Millionen von Konten zu er\u00f6ffnen oder grosse Mengen von Produkten an bestehende Kunden zu verkaufen. Dies geschah ohne R\u00fccksicht auf den tats\u00e4chlichen Kundenbedarf oder den erwarteten Nutzen.<\/p>\n\n\n\n

Es geht mir hier nicht um die einzelnen Untaten, sondern um deren Systematik innerhalb eines Unternehmens. Wie kann sich eine Kultur des Missbrauchs in einem Unternehmen \u00fcber Jahre verbreiten, ohne von den daf\u00fcr bestimmten \u00dcberwachungsfunktionen aufgedeckt zu werden?<\/p>\n\n\n\n

Australische Banken \u2013 T\u00e4terschaft des Finanzsektors als Ganzes<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Der Skandal um das Verhalten australischer Banken hatte K\u00f6nigin Elisabeth II dazu veranlasst, im Dezember 2017 einen k\u00f6niglichen Untersuchungsausschuss einzuberufen. Dessen Schlussbericht<\/a> vom Februar 2019 umfasst 3 B\u00e4nde und ist insgesamt 1’133 Seiten lang.<\/p>\n\n\n

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(Final Report: Royal Commission into Misconduct in the Banking,<\/em>
Superannuation and Financial Services Industry)<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Worum geht es hier?<\/p>\n\n\n\n

Am 5. Mai 2014 strahlte ABC TV Four Corners zusammen mit Journalisten von Fairfax einen Beitrag \u00fcber die verkaufsorientierte Kultur innerhalb der Finanzplanungsabteilung der Commonwealth Bank of Australia (CBA) aus. Darin wurde die \u00abGewinnmaximierung um jeden Preis\u00bb beschrieben. Die anschliessende Untersuchung deckte einen Betrugsskandal auf, der Tausenden von CBA-Kunden Millionen von Dollar aus der Tasche zog.<\/p>\n\n\n\n

Die weiteren Untersuchungen brachten eine erschreckende Kultur innerhalb der gr\u00f6ssten Banken Australiens zu Tage, darunter die ANZ Bank, Macquarie Bank, National Bank of Australia und Westpac.<\/p>\n\n\n\n

Auch hier stellt sich mir die Frage: Wie kann sich eine Kultur des Missbrauchs nicht nur in einem Unternehmen, sondern auf dem gesamten Finanzplatz \u00fcber Jahren verbreiten, ohne von den daf\u00fcr bestimmten \u00dcberwachungsfunktionen aufgedeckt zu werden?<\/p>\n\n\n\n

Was ist nun mit Cressey?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Die geschilderten Vorf\u00e4lle illustrieren ein Verhalten, welches nicht mehr in Einklang mit Cressey\u2019s Dreieck steht.<\/p>\n\n\n\n

Die Untersuchungen, welche zur Kl\u00e4rung der drei aufgef\u00fchrten Vorf\u00e4lle durchgef\u00fchrt wurden, haben eine gemeinsame Schw\u00e4che aufgedeckt: Eine zu lasche Wahrnehmung und mangelnde Skepsis der Aufsicht \/ Oberaufsicht und zwar intern, gesellschaftlich und beh\u00f6rdlich.<\/p>\n\n\n\n

Um der Dichotomie zwischen Einzel- und Gruppent\u00e4ter besser Rechnung zu tragen, habe ich mich gefragt, ob das Dreieck von Cressey nicht zu einem Quadrat umgeformt und mit einer neuen Dimension erweitert werden k\u00f6nnte:<\/p>\n\n\n

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(The fraud square)<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n

Die Dreieckverdoppelung verdeutlicht dem Leser, wie Gruppendynamik und schwache \u00dcberwachungs- und Kontrollfunktionen die Faktoren Motivation und Rechtfertigung im Spannungsfeld zur Gelegenheit beeinflussen. Ich bin dabei der Meinung, dass diese H\u00fcrden im Kollektivum einfacher \u00fcberwindbar sind.<\/p>\n\n\n\t\t

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Autor: Jean-Claude Rochat<\/h1>\n\t\t
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\n\t\t\t\tJean-Claude Rochat<\/a> ist eidg. dipl. Wirtschaftspr\u00fcfer und langj\u00e4hriger Mitarbeiter in der Konzernrevision der UBS. Er besuchte das International Executive Programme der INSEAD in Fontainebleau sowie den Nachdiplomkurs Compliance Management<\/a> am IFZ in Zug. Nachdem er den MAS Economic Crime Investigation<\/a> an der Hochschule Luzern (HSLU) erlangte, unterst\u00fctzt er den selben Lehrgang am Institut de Lutte contre la Criminalit\u00e9 \u00c9conomique ILCE in Neuch\u00e2tel zum Thema Finanzanalyse.\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Wir konnten unl\u00e4ngst neue Formen der Wirtschaftskriminalit\u00e4t innerhalb der Finanzindustrie beobachten, bei denen sich Personengruppen zu T\u00e4tern entwickelt haben. Bietet sich dazu eine Gelegenheit, das Betrugsdreieck von Cressey anzupassen?<\/p>\n","protected":false},"author":111,"featured_media":304,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"inline_featured_image":false,"_relevanssi_hide_post":"","_relevanssi_hide_content":"","_relevanssi_pin_for_all":"","_relevanssi_pin_keywords":"","_relevanssi_unpin_keywords":"","_relevanssi_related_keywords":"","_relevanssi_related_include_ids":"","_relevanssi_related_exclude_ids":"","_relevanssi_related_no_append":"","_relevanssi_related_not_related":"","_relevanssi_related_posts":"5240,5166,5193,5157,5087,5064","_relevanssi_noindex_reason":"","footnotes":"","_links_to":"","_links_to_target":""},"categories":[42,13,237,12],"tags":[441,442,157,443,444,445,446,447,448,55,449],"class_list":["post-303","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-corporate-crime","category-financial-crime","category-forensics-investigation","category-wirtschaftskriminalistik","tag-betrugsdreieck","tag-cressey","tag-fraud","tag-fraud-triangle","tag-gelegenheit","tag-libor","tag-motivation","tag-rechtfertigung","tag-royal-commission","tag-unternehmenskultur","tag-wells-fargo"],"acf":[],"yoast_head":"\nWie weiter mit dem Betrugsdreieck von Cressey? - Economic Crime Blog<\/title>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/hub.hslu.ch\/economiccrime\/wie-weiter-mit-cresseys-dreieck\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"de_DE\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Wie weiter mit dem Betrugsdreieck von Cressey? - Economic Crime Blog\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Wir konnten unl\u00e4ngst neue Formen der Wirtschaftskriminalit\u00e4t innerhalb der Finanzindustrie beobachten, bei denen sich Personengruppen zu T\u00e4tern entwickelt haben. 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