{"id":4407,"date":"2024-01-29T06:30:00","date_gmt":"2024-01-29T05:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/hub.hslu.ch\/economiccrime\/?p=4407"},"modified":"2026-02-11T14:53:33","modified_gmt":"2026-02-11T13:53:33","slug":"esg-rueckt-zunehmend-in-den-fokus-von-white-collar-crime-untersuchungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hub.hslu.ch\/economiccrime\/esg-rueckt-zunehmend-in-den-fokus-von-white-collar-crime-untersuchungen\/","title":{"rendered":"ESG r\u00fcckt zunehmend in den Fokus von White-Collar-Crime-Untersuchungen"},"content":{"rendered":"\n

Von Dr. Michael Faske <\/a>und D\u00e9sir\u00e9e Schreyer<\/a><\/p>\n\n\n\n\n\n

Im Sommer 2022 kam es in Deutschland zu einer Razzia in den R\u00e4umlichkeiten einer international t\u00e4tigen Fondsgesellschaft. Grund daf\u00fcr war der Verdacht auf Betrug durch sogenanntes \u00abGreenwashing\u00bb. Greenwashing ist dem \u00abE\u00bb im englischen Akronym \u00abESG\u00bb, also Environmental, Social and Governance, zuzuweisen und kann sich in Finanzinstituten auf verschiedene Bereiche beziehen:<\/p>\n\n\n\n

1. Finanzprodukte<\/p>\n\n\n\n

Finanzinstitute vermarkten ihre Fonds oder Anlagen als nachhaltig, auch wenn die Finanzprodukte dies nicht sind, respektive keinen positiven Einfluss auf die Umwelt haben. Es fehlt am sogenannten \u00abReal Impact\u00bb, also dem effektiven Einfluss auf das Produkt.<\/p>\n\n\n\n

2. Investitionen und Kreditvergabe<\/p>\n\n\n\n

Finanzinstitute t\u00e4tigen Investitionen oder gew\u00e4hren Kredite an Unternehmen, die sich als nachhaltig oder \u00f6kologisch bezeichnen, obwohl diese nicht nachhaltig sind.<\/p>\n\n\n\n

3. Belastung und Kommunikation:<\/p>\n\n\n\n

Finanzinstitute pr\u00e4sentieren sich selbst beispielsweise im Jahresendbericht als nachhaltig.<\/p>\n\n\n\n

Der deuschen Fondsgesellschaft wird Greenwashing bez\u00fcglich Finanzprodukten vorgeworfen. Die ersten Ermittlungen der Staatsanwaltschaft erh\u00e4rteten den zuvor von einer ehemaligen Mitarbeiterin ge\u00e4usserten Verdacht, dass gewisse als \u00abnachhaltig\u00bb und \u00abgr\u00fcn\u00bb ausgewiesene Aktienfonds diese Bezeichnung nicht verdient haben. Es gebe \u00abzureichende tats\u00e4chliche Anhaltspunkte\u00bb, dass die in den Verkaufsprospekten als nachhaltig angepriesenen Fonds ESG-Faktoren nur zu einem kleinen Teil effektiv ber\u00fccksichtigen w\u00fcrden. Bei der Mehrheit der Investments h\u00e4tten diese gem\u00e4ss Staatsanwaltschaft \u00abkeinerlei Beachtung gefunden\u00bb. In der Folge ermittelten sowohl die deutsche Finanzaufsicht BaFin<\/a> als auch das US-Justizministerium DOJ<\/a>, die US-B\u00f6rsenaufsicht SEC<\/a> und das Federal Bureau of Investigation FBI<\/a>. Medien verbreiteten die Nachricht, dass sich die Fondsgesellschaft ihre \u00abgr\u00fcnen\u00bb Fonds im vergangenen Jahr mit Aktien fossiler Unternehmen \u00abvollgepumpt\u00bb habe. Mittlerweile hat das Unternehmen eingewilligt, als Strafe USD 25 Millionen zu zahlen.<\/p>\n\n\n\n

Neben den Untersuchungen bei dieser Fondsgesellschaft gab es k\u00fcrzlich eine Reihe \u00e4hnlicher F\u00e4lle, die zeigen, dass die Aufsichts- und Strafbeh\u00f6rden ihre Aufmerksamkeit zunehmend ESG-Falschaussagen zuwenden.<\/p>\n\n\n\n

Schwammige Begriffe erfordern klare Regeln<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Dass das Akronym ESG in j\u00fcngster Zeit oft im Zusammenhang mit Wirtschaftsstrafdelikten genannt wird, hat mit der zunehmenden Nachfrage nach ESG-Finanzprodukten und der dadurch ausgel\u00f6sten, nachgelagerten Regulierung zu tun. Der Klimawandel besch\u00e4ftigt die Gem\u00fcter. Seit 2023 m\u00fcssen Schweizer Unternehmen gem\u00e4ss Art. 964a\u2013c OR<\/a> in ihrem Jahresbericht \u00fcber ESG-Belange Rechenschaft ablegen. Ungen\u00fcgende Transparenz und falsche Angaben werden sanktioniert. Auf solchen Jahresberichten aufbauend wurden in den letzten Jahren zunehmend Finanzprodukte mit Worten wie \u00abgr\u00fcn\u00bb und \u00abnachhaltig\u00bb beworben und damit viel Umsatz erwirtschaftet. Dass diese Bezeichnungen nicht immer der Realit\u00e4t entsprechen, zeigt der Fall der oben erw\u00e4hnten Fondsgesellschaft. Doch wo verl\u00e4uft die Linie zwischen forschem Marketing und strafbarem Handeln?<\/p>\n\n\n\n

Der korrekte Umgang mit Greenwashing stellt f\u00fcr Unternehmen eine Herausforderung dar, da es keine rechtlich gesch\u00fctzten Begriffe, wie \u00abnachhaltig\u00bb oder \u00abgr\u00fcn\u00bb, gibt. Die EU hat Massnahmen ergriffen, um Greenwashing zu bek\u00e4mpfen und Investitionen in nachhaltige Produkte zu erleichtern. Beispielsweise legt die Taxonomieverordnung der EU<\/a> fest, dass nur Aktivit\u00e4ten als \u00abgr\u00fcn\u00bb bezeichnet werden k\u00f6nnen, die wesentlich zum Umweltschutz beitragen und keine anderen Umweltziele beeintr\u00e4chtigen. Finanzinstitute m\u00fcssen die Konformit\u00e4t ihrer Investitionen darlegen. Und die Gesetzgeber stehen nicht still: Am 13. Juni 2023 pr\u00e4sentierte die Europ\u00e4ische Kommission<\/a> ein neues Massnahmenpaket, das auf dem EU-Rahmen f\u00fcr ein nachhaltiges Finanzwesen aufbaut und das \u00fcbergeordnete Ziel unterst\u00fctzt, bis 2050 einen EU-weiten \u00dcbergang zu einer klimaneutralen und nachhaltigen Wirtschaft zu erreichen.  In den Vereinigten Staaten hat die Securities and Exchange Commission SEC<\/a> am 20. September 2023 \u00c4nderungen an der \u00abNamen-Regel\u00bb f\u00fcr Investmentfonds vorgenommen. Diese umfassen eine strengere Anwendung der 80-Prozent-Investitionspolitik, wodurch Fonds, deren Namen auf bestimmte Investitionsschwerpunkte hinweisen, mindestens 80 Prozent ihrer Verm\u00f6genswerte in diesen Schwerpunktbereichen halten m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n

In der Schweiz ist Greenwashing nicht explizit geregelt, aber Betrug und irref\u00fchrendes Verhalten werden durch das Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb, das Straf- und das Obligationenrecht sanktioniert. Die Eidgen\u00f6ssische Finanzmarktaufsicht FINMA<\/a> kann gegen T\u00e4uschung vorgehen und hat Anforderungen f\u00fcr die Offenlegung von klimabezogenen Finanzrisiken eingef\u00fchrt. Des Weiteren hat der Bundesrat das Eidgen\u00f6ssische Finanzdepartement EFD<\/a> beauftragt, in einer Arbeitsgruppe den Bedarf an entsprechenden Greenwashing-Regulierungen abzukl\u00e4ren. Ende November 2023 wurde angek\u00fcndigt, dass das EFD den Banken noch ein halbes Jahr Zeit gibt, sich selbst zu regulieren. Dies bezieht sich vermutlich auf die viel zu schwammigen Regeln der Bankiervereinigung. Das EFD soll entsprechend parallel bis sp\u00e4testens Ende August 2024 einen Entwurf f\u00fcr eine \u00abprinzipienbasierte staatliche Regulierung auf Verordnungsstufe\u00bb ausarbeiten. Auf den Erlass derartiger regulatorischer Massnahmen d\u00fcrfte das EFD jedoch verzichten, sofern die Finanzbranche eine Selbstregulierung vorlegt, die \u00abden Standpunkt effektiv umsetzt\u00bb. Am 23. November 2022 verabschiedete der Bundesrat in seiner Sitzung zudem die Vollzugsverordnung zur Klimaberichterstattung f\u00fcr grosse Schweizer Unternehmen<\/a>, welche am 1. Januar 2024 in Kraft getreten ist.<\/p>\n\n\n\n

Schutz vor Greenwashing<\/strong> <\/p>\n\n\n\n

Die neuen Regulierungen bringen neue Herausforderungen im Compliance-Bereich, die bei Verst\u00f6ssen nebst dem Reputationsschaden auch betr\u00e4chtliche finanzielle Konsequenzen haben k\u00f6nnen. Damit Unternehmen ESG-Risiken geringhalten k\u00f6nnen, sind klare interne Richtlinien, eine saubere Messung, genaue Dokumentation und eine gute Strategie hinsichtlich nichtfinanzieller Unternehmensinformationen und Nachhaltigkeitsdaten sowie eine effiziente Governance-Struktur von zentraler Bedeutung. Technologische L\u00f6sungen sind hierf\u00fcr unerl\u00e4sslich, da sie eine strukturierte Sammlung und effiziente Analyse grosser Datenmengen erm\u00f6glichen. Plattformen, welche die Medien auf ESG-relevante Berichte hin durchsuchen, helfen dabei, Unternehmen hinsichtlich ihrer ESG-Qualit\u00e4ten einzusch\u00e4tzen und zu \u00fcberwachen. Interne Untersuchungen sind das wirksamste Mittel, die interne Governance betreffend Verhinderung von Greenwashing zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n

Der n\u00e4chste Beitrag auf dem Blog Economic Crime erscheint am 26. Februar 2024.<\/em><\/p>\n\n\n\t\t

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Autor: Dr. Michael Faske<\/h1>\n\t\t
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\n\t\t\t\tDr. Michael Faske<\/a> ist Partner bei Deloitte AG Schweiz im Bereich Forensic Services. Er hat langj\u00e4hrige Berufserfahrungen in den Bereichen Fraud Investigations, mit Schwerpunkt in den Branchen Finanzdienstleistungen und Pharmazeutik; weitreichende Erfahrung bei der Beurteilung von Compliance, Risk Management, internem Kontrollsystem und Audit-Aktivit\u00e4ten sowie mit Anti-Bestechungs- und Anti-Korruptions-Programmen.\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n\n\n\t\t
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Autorin: D\u00e9sir\u00e9e Schreyer<\/h1>\n\t\t
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\n\t\t\t\tD\u00e9sir\u00e9e Schreyer<\/a>, LL.M., Rechtsanw\u00e4ltin, arbeitet als Senior Manager bei Ernst & Young AG im Bereich Forensic & Integrity Services und hat sich auf Investigations spezialisiert, und hat weitreichende Erfahrung im Bereich Dispute Resolution, Compliance und Risk Management.\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

In den vergangenen Jahren sind in der EU wegweisende ESG-Regulierungen f\u00fcr Finanzinstitute in Kraft getreten und die Schweiz will nachziehen. Ziel ist es, mehr Transparenz f\u00fcr die Akteure im Finanzsystem herzustellen und Greenwashing zu unterbinden. Wer sich nicht daran h\u00e4lt, wird hart bestraft. 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