{"id":4120,"date":"2017-04-11T09:48:03","date_gmt":"2017-04-11T07:48:03","guid":{"rendered":"https:\/\/hub.hslu.ch\/financialmanagement\/?p=4120"},"modified":"2024-08-05T16:48:08","modified_gmt":"2024-08-05T14:48:08","slug":"hoher-stellenwert-von-integritaet-und-ethik-in-oberster-fuehrungsebene-von-schweizer-unternehmen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hub.hslu.ch\/financialmanagement\/2017\/04\/11\/hoher-stellenwert-von-integritaet-und-ethik-in-oberster-fuehrungsebene-von-schweizer-unternehmen\/","title":{"rendered":"Hoher Stellenwert von Integrit\u00e4t und Ethik in oberster F\u00fchrungsebene von Schweizer Unternehmen"},"content":{"rendered":"

\"photo\"<\/a>\u00a0 \"Balmer<\/a>
\nvon\u00a0Prof. Dr.\u00a0Stefan Hunziker<\/a>, Leiter MAS\/DAS Risk Management <\/em>und Patrick Balmer<\/a>,\u00a0wissenschaftlicher Mitarbeiter <\/em>am\u00a0Institut f\u00fcr Finanzdienstleistungen Zug IFZ.<\/a><\/em><\/p>\n

Die Mehrheit der Schweizer Unternehmen l\u00e4sst der Verpflichtung zu Integrit\u00e4t und Ethik eine glaubhafte Relevanz zukommen. Die Grundlage f\u00fcr ein ganzheitliches Risikomanagement als integraler Bestandteil des Denkens und Handelns der Mitarbeitenden sollte damit gegeben sein. Hingegen besteht bei der Dokumentation der Risikopolitik und zum Verhaltens- und Ethikkodex Aufholbedarf. Die Resultate basieren auf den Ergebnissen der \u00abEnterprise Risk Management 2016 – Studie zum Risikomanagement in Schweizer Unternehmen<\/a>\u00bb vom Institut f\u00fcr Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule Luzern \u2013 Wirtschaft und der Swiss Enterprise Risk Management Association \u2013 SwissERM.<\/strong><\/p>\n

Der sogenannte \u00abtone at the top\u00bb (Commitment\/Bekenntnis der obersten F\u00fchrungsebene) stellt die Basis f\u00fcr das Risikomanagement dar. Der Verwaltungsrat und die Gesch\u00e4ftsleitung nehmen diesbez\u00fcglich eine Vorbildfunktion ein und signalisieren ihre Verpflichtung gegen\u00fcber ethischem Verhalten und Integrit\u00e4t. Dadurch beeinflussen sie das Verhalten nachfolgender Entscheidungsebenen durch ihr eigenes. Es ist zu erwarten, dass sich Organisationsmitglieder konformer verhalten, sofern von Seiten der Unternehmensleitung ein Commitment zu ethischen und integren Unternehmenswerten gezeigt wird.\u00a0 Ohne einen unterst\u00fctzenden \u00abTon von oben\u00bb, der von der Unternehmensspitze zur Unterst\u00fctzung einer ethischen Kultur kommuniziert wird, kann das Risikobewusstsein unter Umst\u00e4nden untergraben werden.In jedem zweiten Unternehmen zeigt das Management ein hohes Bekenntnis zu ethischem und integrem Verhalten. In acht Unternehmen (5 Prozent) ist die Vorbildfunktion des Managements kaum oder gar nicht erkennbar. In etwas weniger als der H\u00e4lfte verpflichtet sich das Management zumindest teilweise zu ethischem Verhalten (46 Prozent). Bei der Risikomanagementkultur geben noch weniger Unternehmen an, eine solche vollst\u00e4ndig zu f\u00f6rdern (25 Prozent). Bei immerhin 65 Prozent trifft dies mindestens teilweise zu, w\u00e4hrend 10 Prozent der Befragten der Risikokultur wenig bis keine Beachtung schenken.<\/p>\n

Die Risikopolitik entspricht der Einstellung eines Unternehmens gegen\u00fcber Risiken, aus der das erwartete Verhalten jedes Mitarbeitenden abgeleitet werden kann (Festlegen von gew\u00fcnschtem Verhalten). Zudem bildet sie die Grundlage f\u00fcr die Festlegung der Verantwortlichkeiten des Managements und der Aufsichtsorgane. Die Risikopolitik gibt vor, wie mit Risiken umgegangen werden soll und setzt dadurch den Grundstein f\u00fcr die interne Ausbildung und Schulung.In Schweizer Unternehmen zeigt sich, dass 52 Prozent eine formelle, schriftlich festgehaltene Risikopolitik vorweisen k\u00f6nnen. Bei rund 31 Prozent existiert eine solche nur teilweise oder mehrheitlich, w\u00e4hrend die restlichen 18 Prozent keine solche dokumentiert haben.<\/p>\n

Um das Risikobewusstsein in einem Unternehmen zu f\u00f6rdern und eine Risikomanagementkultur zu etablieren, stellen vom Unternehmen vorgegebene erw\u00fcnschte Verhaltensweisen ein zentrales Mittel dar. In Verhaltenskodizes wird festgelegt, welche Verhaltensweisen (nicht) akzeptabel sind. Dabei nimmt auch die Reaktion auf Verst\u00f6sse eine zentrale Rolle ein, wobei diese zeitgerecht und konsistent geahndet werden sollen. Die Gesch\u00e4ftsleitung kommuniziert das erwartete Verhalten in Bezug auf das Risikomanagement und schafft damit Leitlinien zur Orientierung f\u00fcr Mitarbeitende.In der oberen Abbildung wird ersichtlich, dass bei 49 Prozent der befragten Unternehmen ein Verhaltens- bzw. ein Ethikkodex vorhanden und vollst\u00e4ndig dokumentiert ist. 46 Prozent haben einen solchen, jedoch ist dieser l\u00fcckenhaft oder in einem geringf\u00fcgigen Masse dokumentiert. Lediglich 5 Prozent haben keinen Kodex dokumentiert.<\/p>\n

Um Interpretationsspielraum zu vermeiden und um ein gemeinsames Risikoverst\u00e4ndnis zu etablieren, k\u00f6nnen Schulungen genutzt werden.Hier sieht das Bild etwas weniger klar aus. Bei weniger als einem Drittel der befragten Unternehmen sind Schulungen im ethischen Bereich vollst\u00e4ndiger Bestandteil der Unternehmenskultur. Bei einem Viertel der befragten Unternehmen haben systematische Schulungen wenig bis keine Bedeutung. Ein F\u00fcnftel nutzt die M\u00f6glichkeit von Schulungen teilweise; 24 Prozent schulen ihre Mitarbeitenden mehrheitlich.<\/p>\n

Es ist durchaus zu erkennen, dass die Mehrheit der Unternehmen der Verpflichtung zu Integrit\u00e4t und Ethik eine glaubhafte Relevanz zukommen l\u00e4sst. So ist das Bekenntnis des Managements zu ethischem und integrem Verhalten und die F\u00f6rderung einer positiven Risikomanagementkultur bei fast 90 Prozent der befragten Unternehmen mindestens teilweise im Unternehmen verankert. Die Grundlage f\u00fcr ein ganzheitliches Risikomanagement als integraler Bestandteil des Denkens und Handelns der Mitarbeitenden sollte damit gegeben sein.<\/p>\n

Hingegen zeigen die Ergebnisse zur Dokumentation der Risikopolitik und zum Verhaltens- und Ethikkodex Aufholbedarf. Diese sind n\u00e4mlich nur bei rund der H\u00e4lfte vollst\u00e4ndig dokumentiert. Da die Risikopolitik den Eckpfeiler f\u00fcr die Handhabung von Risiken im Unternehmen darstellt, fehlt bei l\u00fcckenhaftem Vorhandensein derselben eine wichtige Grundlage f\u00fcr das Risikomanagement. In der Risikopolitik sollten n\u00e4mlich auch die Grunds\u00e4tze f\u00fcr die Identifikation, Bewertung und Steuerung von Risiken festgehalten werden.<\/p>\n

\u00c4hnlich wie bei der Risikopolitik ist hier anzumerken, dass bei Fehlen eines Kodex eine wichtige Leitlinie f\u00fcr Mitarbeitende fehlt. Im Zuge der Etablierung eines Risikomanagements sollte die Unternehmensleitung deshalb entsprechende Kodizes nutzen, um das erwartete Veralten zu kommunizieren. Gleichzeitig zeigt das Management hiermit wiederum ihr Commitment zu Ethik und Integrit\u00e4t. Ebenfalls grossen Nachholbedarf besteht bei der gezielten Schulung von Mitarbeitenden auf ethische Unternehmenswerte. Weniger als ein Drittel nutzen Schulungen als Instrument.<\/p>\n

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