{"id":6159,"date":"2019-05-16T08:00:34","date_gmt":"2019-05-16T06:00:34","guid":{"rendered":"https:\/\/hub.hslu.ch\/financialmanagement\/?p=6159"},"modified":"2026-02-08T19:32:43","modified_gmt":"2026-02-08T18:32:43","slug":"integritaet-ein-fuehrungsinstrument","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hub.hslu.ch\/financialmanagement\/2019\/05\/16\/integritaet-ein-fuehrungsinstrument\/","title":{"rendered":"Integrit\u00e4t \u2013 Ein F\u00fchrungsinstrument?"},"content":{"rendered":"

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\nvon Dr. Mirjam Durrer<\/a>, Dozentin und Studienleiterin f\u00fcr Risk and Compliance, und Prof. Dr. Stefan Hunziker<\/a>, Professor f\u00fcr Enterprise Risk Management und Internal Control, Institut f\u00fcr Finanzdienstleistungen Zug IFZ<\/a><\/em><\/p>\n

W\u00e4hrend Compliance in der Vergangenheit vor allem regelbasiert war, ist das heutige Verst\u00e4ndnis von Compliance prinzipienbasiert. Das bedeutet, dass sich die Mitarbeitenden an den Werten des Unternehmens als Leitplanken orientieren k\u00f6nnen, um in der jeweiligen Situation zu beurteilen, welches Verhalten richtig ist. Die Mitarbeitenden sind dadurch \u2013 im Gegensatz zur regelbasierten Compliance \u2013 aufgefordert, eigenst\u00e4ndig zu denken und sich entsprechend zu verhalten. Die Mitarbeitenden werden mittels einer prinzipienbasierten Compliance bef\u00e4higt, bewusste Entscheidungen zu treffen, die gut f\u00fcr das Unternehmen sind.<\/p>\n

Die Werte der Organisation stellen die Basis der Unternehmung dar und bilden die Grundlage f\u00fcr die Vision, die Mission und die Ziele. Dabei dienen die Werte in einer Organisation der Normierung von Verhaltensweisen, welche insgesamt als Unternehmenskultur bezeichnet werden k\u00f6nnen. Die Umsetzung und Adaption von solchen Werten kann im Kontext des normativen Rahmens der Unternehmung unter dem Begriff der Integrit\u00e4t subsumiert werden.<\/p>\n

Integrit\u00e4t kann somit als Teil der Werte des Unternehmens verstanden werden. Sobald Zugeh\u00f6rigkeit zur Organisation erfolgt, entsteht die Verpflichtung, die unternehmerischen und firmeninternen Werte und Regeln zu befolgen und zu adaptieren. Dabei kann Integrit\u00e4t zur Unterst\u00fctzung und Erreichung der Unternehmensziele beitragen. Im Unternehmenskontext bedeutet Integrit\u00e4t deshalb, dass die Mitarbeitenden das Richtige tun, auch wenn niemand hinschaut.<\/p>\n

In diesem Sinne stellt Integrit\u00e4t einerseits eine Voraussetzung von Compliance dar: Ohne integres Verhalten der Mitarbeitenden kann Compliance nicht gew\u00e4hrleistet werden. Anderseits stellt Integrit\u00e4t aber auch Teil von Compliance dar, insbesondere dann, wenn es um die Einhaltung der externen oder internen Compliance geht, wozu beispielsweise ein Verhaltenskodex (\u00abCode of Conduct\u00bb) geh\u00f6rt.<\/p>\n

Im Sinne eines \u00abCode of Coduct\u00bb lassen sich die Unternehmenswerte \u2013 und somit auch Aspekte der Integrit\u00e4t \u2013 zu einem gewissen Grad verschriftlichen. Dennoch m\u00fcssen die Werte der Unternehmung insbesondere gelebt werden, damit die Mitarbeitenden einen Orientierungspunkt haben. Die gelebte F\u00fchrung im Unternehmen stellt deshalb ein wichtiges Integrit\u00e4ts-Kriterium dar. Es ist zentral, dass die F\u00fchrungsverantwortlichen die Compliance-Anforderungen und die Compliance-Verpflichtungen (vor-)leben und damit ihrer Vorbildfunktion gerecht werden.<\/p>\n

Im Rahmen des vom KBA NotaSys Integrity Fund unterst\u00fctzen Forschungsprojekts \u00abIntegrit\u00e4t als F\u00fchrungsinstrument\u00bb wurden in einem ersten Schritt mehrere Integrit\u00e4ts-Kriterien erarbeitet. Diese Integrit\u00e4ts-Kriterien, welche sich in zus\u00e4tzliche Integrit\u00e4ts-Dimensionen unterteilen lassen, haben zum Ziel, integres Verhalten in Unternehmen zu bewerten.<\/p>\n

Diese Integrit\u00e4t-Kriterien sollen in einem zweiten Schritt zu Integrit\u00e4ts-Risk-Indikatoren weiterentwickelt werden, welche in bestehende Risk Management-Systeme integriert werden k\u00f6nnen. Ziel ist es, Unternehmen im Sinne eines modernen, pr\u00e4ventiven Integrit\u00e4tsansatzes zu analysieren und die Ergebnisse in das jeweilige Risk Management-System implementieren zu k\u00f6nnen.<\/p>\n

Ob Integrit\u00e4t somit tats\u00e4chlich als eigentliches F\u00fchrungsinstrument zu verstehen ist oder \u2013 und dahin gehen die Tendenzen \u2013 doch eher als F\u00fchrungsprinzip, welches f\u00fcr ein wirksames Compliance-Management-System und folglich auch f\u00fcr ein wirksames Risk Management-System inh\u00e4rent ist, gilt es nunmehr zu kl\u00e4ren.<\/p>\n

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